苦義既明其根，當可以言了生死矣。學佛人往往不明生死為何事，總以未死前尚是生，已死了始是死，並且死了再不來，便是真了生死，如此說法，真是盲人說瞎話，連因果輪迴的道理亦不明白。要明白生死的理，先要明白是用什麼東西來生死，這個東西，究竟是什麼道理，明白了生與死，方才可以講到了生死之法。報身是肉身，本是生滅無常，雖有亦屬暫有，畢竟幻化不實，故名曰空。如到變滅時，在凡夫視之，自然是死；在慧眼視之，未死之前，早已是死，未變滅時，亦早已變變滅滅，更談不到奇怪。至於不生不滅之性，永遠存在，凡夫不能見，遂執為非有，慧眼人了了見性，見其恆常不變，更談不到生死，故云「涅槃生死等空華」。蓋已明白生死流轉，即是幻心流轉。幻心流轉如輪，在六道塵海中，忽上忽下，曰生死海；輪轉不已，曰生死輪。此幻心作繭自縛，越纏越縛，曰生死縛。如夢之不醒，曰生死長夜。佛出世度眾，只度這幻心，使其由迷轉覺，曰了生死。了者，了解也，證於理也；又了脫也，使其不造因受果，證於事也。此為人生唯一大事，故曰生死事大。
然則肉報身，談不到生死；法性常存，亦談不到生死。只有幻心作怪，因迷而認妄為真，遂有輪轉生死。如知是空華，不去當真，即無輪轉，亦無身心受彼生死。不是造作出來的無生死，因本性原來是無生死。但凡夫不解生死之理，聖人只好依幻說幻，假定一個生死。下根人不明生死，只是怕死；小根人但求了生死，以為確有個生死可了；大根人知生死不在肉報身，只是幻心輪轉，幻心才是生死；上上根人，卻認識心不可得，本來無生死，亦無有涅槃。第為眾生故，不偏於空，不廢於有，要對之說了生死，使其自悟，知生死是我的迷惑幻心，要了生死，先了幻心。心知為幻，幻滅即了，是真了生死者。
生死假名有二，一曰分段生死，乃捨棄其分段而另轉一生死者。例如人死，則拋棄此身之分段，轉為牛羊矣；牛羊死，則牛羊之分段身亦捨棄矣。如是輪轉，名曰分段生死。二曰變易生死，乃意境上之變易，例如由凡夫至羅漢，復轉為菩薩，乃屬意轉，非是形遷。及常寂不動地，變易生死了，乃名圓照湛寂，方登佛地矣。
總之分段身，係隨愛根而受生，愛屬何道，即受何身。愛起於幻心，幻心由迷而覺，不著幻境，即無身心受彼生死。是先了分段生死，再進而去其法執，即了變易生死。我人所修必先明心見性，證得根本智後，再勤除習氣，方可真了生死。
凡人生死，先由生起，先取境以為根據，譬如人見一豬，心中先生一個豬之影像，印入腦海，朝于斯，夕于斯，習之既久，因圓果熟，自然交會而變豬矣。若一切不立，心中影像皆滅，縱有諸景，已知為幻，過而不留，不落痕跡，外境既無所附麗，性田即不起變化。十二因緣，不外愛取而入生死，根本乃在無明，轉無明即是覺，覺知生之所以然，即可了知死之所以然。未知生，焉知死，生既不有，苦又何依？人若了知生死是無明幻心所造，是理上了生死：若實行修持，求明心解縛，痛除自己習氣，才是事上了生死。生死之事大矣哉！生死這個東西，就是無明幻心一念之動，起了作用，由微細而入粗分，堅固成性，習於不覺，易入而難出。然天下無難事，千里之行，始於足下，行者果能痛切生死為可怖者，則當拔除其根，先破無明。然未知無明為何物，又奈何？以下當細釋之。